Prosedural Audit Persediaan

I.   Sebelum pemeriksaan dimulai, minta :

• Bukti-Bukti Penerimaan dan Pengeluaran Barang Per tanggal audit.
1. Cek Angka-angka dan tandai yang tertera di bukti-bukti penerimaan dan pengeluaran barang.
2. Paraf semua Bukti-Bukti Penerimaan dan Pengeluaran Barang dan beri no.urut.
3. Foto copy semua Bukti-Bukti Penerimaan dan Pengeluaran Barang
• Semua Kartu Persediaan Gudang
1. KPG Baik
2. KPG Rusak
3. KPG Sample/Bonus
• Kunci ruang gudang.
1. Kunci semua gudang yang belum diperiksa
2. Pegang kunci gudang tersebut

II.  Hitung dan catat semua fisik barang (disaksikan petugas gudang)

• Barang baik
• Barang rusak
• Barang sample/Bonus

III. Hasil perhitungan dicocokkan dan mintakan tanda tangan penanggung jawab gudang.
IV. Buat Berita Acara Pemeriksaan persediaan :

• Buat rekap Bukti Penerimaan dan Pengeluaran Barang pertanggal pemeriksaan
• Konfirmasi dan periksa keabsahan atas data-data yang gantung

1. Titipan barang dari pelanggan
2. Pinjaman barang oleh supplier
3. Pengiriman Barang ke Kantor Pusat/ Lainnya dll

• Cocokkan KPG dengan Data Persediaan di System Software Accounting

V.  Periksa sisa saldo Bukti-Bukti Penerimaan dan Pengeluaran Barang per audit dengan fisik pada sore harinya.

• Cocokkan Angka Nominal di Bukti-Bukti Penerimaan dan Pengeluaran Barang dengan bukti penerimaan dan Penjualan Barang
• Cocokkan dengan setoran hasil penjualan disore harinya

VI.  Lakukan tarik mundur saldo Persediaan di System Accounting

• Penjualan di sistem accounting dengan Laporan harian/bulanan
• Pembelian dengan Laporan Penerimaan Barang (bukti internal) dan surat jalan (bukti eksternal)
• Transfer Barang baik Menerima maupun Mengeluarkan
• Retur ke supplier dengan buktinya
• Retur penjualan dengan nota retur

VII. Atas hasil audit lakukan Koreksi atas Persediaan

• Selisih kurang
• Selisih lebih
• Foto copy untuk lampiran

VIII. Analisa Retur Barang

• Bandingkan retur dengan penjualan
• Buat laporan analisa Retur

IX.   Monitor tindak lanjut atas hasil Audit sebelumnya
X.   Jika ada hal yang belum clear, masukkan dalam Pending Matters dan buat deadlinenya.

Read More